종합소득세 복식부기 의무자, 안 하면 '불이익'

오늘은 복식부기 의무자 기준부터 복식부기 작성 시 장점, 그리고 의무자가 작성하지 않았을 때 발생하는 불이익까지 정리해 볼게요.

복식부기가 뭘까?

복식부기는 모든 거래를 두 가지 측면에서 동시에 기록하는 장부 방식이에요. 한 번의 거래를 자산·부채·자본·수익·비용 최소 두 개의 계정으로 나눠 차변·대변 양쪽에 같은 금액으로 기록하는 회계 방식이죠.

쉽게 말하면 복식부기는 왜 돈이 들어오고 나갔는지, 또 무엇이 늘어나거나 줄어들었는지까지 함께 기록하는 방식이에요.

예를 들어 노트북을 카드로 100만 원에 구매했다면 단식부기는 "지출 100만 원"으로 끝나지만, 복식부기는 아래처럼 기록돼요.

복식부기는 수익·비용뿐 아니라 자산·부채까지 함께 기록되기 때문에 소득과 세액 계산이 정확해지고 세무상 신뢰도도 높아져요. 다만 작성 방식이 다소 복잡하다는 점은 고려해야 해요.

복식부기 의무자, 반드시 해야 하는 사람은?

복식부기는 선택이 아니라 의무인 경우가 있어요. 아래 세 가지 중 하나라도 해당하면 5월 종합소득세 신고 시 복식부기로 장부를 작성해야 해요.

① 법인사업자

모든 법인은 수입 금액과 관계없이 복식부기의무자예요.

법인은 종합소득세 대신 법인세를 신고해요

다만 대표자가 급여·상여·배당 등을 받았다면 해당 금액에 대해서는 개인 종합소득세 신고를 해야 해요.

② 전문직 개인사업자 (수입 금액 무관)

전문직은 매출 규모와 상관없이 복식부기 의무가 발생해요.

③ 직전연도 수입 금액이 업종별 기준 이상인 개인사업자

업종별 기준 매출을 넘으면 복식부기의무자로 분류돼요.

복식부기 안 하면 어떻게 될까?

복식부기의무자에게 복식부기는 반드시 해야 하는 의무예요. 만약 작성하지 않으면 여러 불이익이 발생할 수 있어요.

① 무기장가산세

산출세액의 20% 수준의 가산세가 부과될 수 있어 세 부담이 크게 늘어날 수 있어요.

② 경비 불인정

기준경비율로 추계 신고 시 필요경비를 절반 수준만 인정받는 경우가 있어 세금 부담이 커질 수 있어요.

③ 리스크 누적

다음 해 세무 관리 대상이 되는 등 세무 리스크가 누적될 수 있어요.

복식부기의무자는 반드시 복식부기로 장부와 재무제표를 작성해 신고해야 가산세를 피할 수 있어요.

복식부기 의무자 아니어도 작성할 수 있다?

매출 규모가 기준 이하인 간편장부 대상자라도 복식부기를 선택해서 작성할 수 있어요. 물론 간편장부보다 시간과 비용이 더 들 수 있지만, 그만큼 다양한 혜택도 받을 수 있답니다.

① 기장세액공제

산출세액의 20%를 최대 100만~150만 원까지 공제받을 수 있어요.

② 필요경비 인정 폭 확대

카드·계좌 지출을 꼼꼼하게 기록하면 실제 사용한 비용을 더 많이 인정받을 수 있어 매출 규모가 커질수록 유리해요.

③ 이월결손금 공제

적자가 발생한 해의 손실을 다음 연도 소득에서 차감할 수 있는 이월결손금 공제를 활용할 수 있어요.

④ 건강보험료 절감

복식부기로 경비를 정확하게 반영하면 소득이 낮아져 건강보험료 인상 폭을 줄이는 데 도움이 될 수 있어요.

⑤ 대출·신용도 향상

재무제표가 은행 대출이나 정부 지원 사업, 투자 유치 과정에서 공식 자료로 인정되기 때문에 신뢰도를 높이는 데 도움이 돼요.

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