사업자등록 시기, 가장 좋은 타이밍은?

사업 시작할 때 첫 스텝, ‘사업자등록’. 그런데 사업자등록은 타이밍이 참 애매합니다. 매출이 있는 것도 아닌데 미리 하자니.. 그렇다고 지 않으면 미등록가산세를 물 수도 있다고 하던데. 도대체 언제 사업자등록을 하는 게 가장 효과적인 타이밍일까요?

사업자등록을 하는 타이밍: ‘사업을 시작한 순간’

매출도 발생하기 전인데 '굳이 사업자등록을 해서 세금을 물어야 하냐'라고 생각하시는 분도 있을 거예요. 어차피 사업자 미등록 가산세도 매출의 1%라는데, 매출도 없는 마당에 굳이? 맞아요. 매출이 없으면 미등록 가산세도 발생하진 않죠.

하지만 사업자등록은 꼭 세금을 부과하기 위해서만 하는 게 아니에요. 사업자등록은 사업자분들에게도 도움이 되는 부분이 있거든요. 사업자등록을 일찍 하면 할수록 비용적인 측면에서 두 가지 이득을 볼 수 있어요.

1. 매입세액 공제 효과

물건을 팔아야 발생하는 ‘매출’. 하지만 물건을 팔려면 팔기 위한 물건을 사들이는데 필요한 지출이 발생하게 되죠. 사업을 준비하며 쓴 비용들을 '매입'이라 부릅니다.

이렇게 매입을 하다 보면 부가세가 과세된 거래가 생겨요. 상대방에게 대금을 지급할 때 부가세까지 포함한 대금을 지급하는 거죠. 이때 지불한 부가세액을 매입세액이라 하고요. 그런데 이 매입세액은 추후 부가세 신고 때 매입세액 공제를 받을 수 있게 효자 노릇을 한답니다. 즉, 매입세액 공제를 통해 세무서로부터 일정 금액을 환급 받을 수 있는 거죠.

세법에서는 모든 재화 및 서비스의 거래에서 ‘부가가치’가 발생한다고 판단하며, 여기에 대한 세금을 물려요. 즉, 모든 거래에 세금이 붙는 거죠. 물건을 구입하면서 미리 낸 세금을 ‘매입세액’, 물건을 판매하면서 보관하게 된 세금을 ‘매출세액’이라고 합니다. 따라서 미리 낸 세금이 많으면 그만큼 많이 환급 받겠죠? 반대로 매출세액이 많다면 추가 납부를 해야 합니다.

이때, 매입세액을 공제해 주는 기준이 바로 사업자등록이에요. 사업자등록을 하지 않는다면 매입세액 공제 효과를 볼 수 없어요.

2. 결손금 이월 공제 효과

결손금이란 수익보다 비용이 많아서 난 손실인데요. 국가에서는 기업 경제를 살리기 위해 결손금 이월 공제 혜택을 제공합니다. 결손금이 발생했을 때 이를 다음 연도로 이월해 다음 연도의 소득 금액에서 결손금만큼 공제해 주는 혜택이에요.

이렇게 결손 이월금 공제는 상당히 매력적인 절세 혜택이지만, 아쉽게도 사업자등록을 하기 전에 발생한 결손금에 대해서는 인정해 주지 않아요. 따라서 절세 효과를 100% 누리려면 반드시 사업 개시와 더불어 사업자등록을 해야 해요.

사업자 등록 미리 할 수 있을까?

결론부터 말씀 드리면 가능합니다. 사업의 개시가 객관적으로 확인되는 경우라면 사업자등록은 물론, 사업자등록증 발급까지 가능하답니다.

사업자등록방법

이렇게 미리, 또는 사업 시작과 동시에 사업자등록을 해야 위에서 말한 공제 혜택들을 받을 수 있지만 예외는 있어요. 만약, 과세기간이 지난 후 20일 이내에 사업자등록을 한 경우라면 절차와 조건에 맞게 세금계산서를 발급 받았다는 가정하에 예외적으로 매입세액 공제까지 받을 수 있답니다.

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